年底关账在即，电商行业的税务动向牵动着无数卖家的神经。近期，从多个地方税务部门的监管动态和实操口径中，已能勾勒出当前电商税收核查的三个清晰指标与执行界限。这不仅是监管的收紧，更是合规路径的明确指引。
一、引导规范而非突击整治1. 纳税人如实申报数据，不得少报、漏报，主动整改数据，不得随意倒查三年的营收数据。
2. 允许企业依据实际经营情况纳税，平台数据并非最终计税依据。根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》，企业发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。这意味着，商家完全可以依据真实、合法的财务数据，对平台推送的数据进行合理解释与调整。
3. 系统下发数据疑点，不得随意展开检查工作。只要企业经营数据逻辑自洽，能提供业务真实性的证据链，就不会被 “一刀切” 地纳入稽查范围。
二、不同店铺类型，如何交税？01 个人店：按 “经营所得” 缴纳个人所得税，税率通常 5%-35%（累进）。若月营业额未超免征额（通常 10 万 / 月），可能暂免。02 个体户：可选择核定征收（按比率计算）或查账征收。增值税方面，月销售额不超 10 万（季度 30 万）免征。
03 小规模公司：增值税征收率目前暂按 1%（政策优惠），季度销售额不超 30 万免征。企业所得税：年利润不超 300 万，实际税负 5%。
04 一般纳税人公司：增值税税率 6%、9% 或 13%（根据行业），可抵扣进项税；企业所得税税率通常 25%。
三、最头疼的 “没成本发票” 怎么办？1 尽量补票：向上游供应商索取发票，哪怕税率稍高，长远看能降低税务风险。
2 合规替代凭证：小额零星支出，可用收据 + 身份信息入账；物流、包装等费用，注意收集可作为税前扣除凭据的结算单。
3 核定征收申请：若确实难以取得成本票，部分符合条件的个体户或小规模纳税人可申请核定征收，按收入一定比率缴税。
4 提前规划业务结构：长远考虑，梳理供应链，逐步将无票业务转向合规开票渠道。
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