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VAT税务相关问题

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跨境税务服务专家,专注于欧洲各国VAT注册与申报问题。 QQ:3004590446
深圳聚德VAT 发表于 2019-5-7 18:27:30 | 显示全部楼层 |阅读模式
小编整合了有关VAT的问题,一为VAT基础知识问题解答,二为深度延展性问题的解读。希望对各位对于VAT的进一步深度解读以及如何布局多国VAT有所帮助。
* U- X9 i8 b3 J* z9 V1. 卖家不缴纳增值税会产生什么后果?% V: q2 g' A5 {: Q# B# T7 b
卖家需要真实、及时、准确申报税务。如果故意延误、虚假或者错误申报,都可能存在以下的风险。
5 a& c) j2 a7 q4 N  JA)货物被查封
% U' t8 c9 b2 _5 N4 U9 _B)店铺被关闭
0 p/ ~) U/ @1 l( n# o/ UC)罚款
$ w3 K9 m8 M1 J" u/ ^2. VAT申报周期是多长?$ t* g, l& O2 ^2 M9 J
卖家需要在申报期间满后一个月内完成申报及缴纳税款工作。
) e; e4 W, [+ U5 r  f1 N3 _A)第一个申报期
2 J2 `, [% `$ ^( M9 D) t* v% S- v1 \) X卖家在收到英国VAT号码之后,在HMRC的信件里会说明第一个申报期,卖家需要留意第一个申报期的时间。
7 U# i1 |5 B. {; q' x. Q一般而言,如果卖家在5月21日取得VAT号码,则第一个申报期则是5月21日-6月30日。卖家需要在6月1日-6月30日之间,把5月21日-6月30日的交易如实申报并缴纳相应的税款。
) d) ~* t% S5 d3 W+ O) O  i/ EB)后续申报期
1 l8 J+ v5 [: Y: Y第一个申报期之后,则为正常的申报期,三个月为一个周期。4 N; C/ m& }2 w4 r' ~3 S- p
3. 是否可以使用其他企业的VAT号码?; a3 j, B- t8 g, \! P
每一个增值税VAT号码都是唯一的,每一个企业都应当申请真实有效的VAT号码。
6 l( {: _+ Z9 K5 M+ Y1 v- {4. 小规模的企业是否可以不注册VAT?$ e! q* w! ^4 p8 R# N2 c( H0 X
凡是从事跨国电子商务交易卖家,选择英国仓储服务,无论规模大小,都需要考虑英国VAT的影响,都要依法注册并按时申报缴纳VAT;
* g* E( X! t. x% N. \3 `2 D& b从平台的角度来看,2019年4月,亚马逊又要求法国、意大利、西班牙卖家在2019年6月30日前将其增值税税号上传至平台。因此,又确保店铺的安全性,无论企业规模大小,注册VAT都是确保万无一失的做法。
2 R& R2 X* V% u+ @6 @& G5. 注册了英国VAT,是否拥有在英国银行账户?3 E5 _* e: a! c  t) q
英国VAT注册后,申请人会获得英国VAT及英国 EORI海关号信息;
) |$ L; N$ V5 P4 |- S& h, Z5 \英国银行账号需要以英国公司身份才能开通,与税号并不关联。4 }- `: K( b) U* J$ q+ [; Y$ S  ?
6. 什么是EORI?+ ?: |" p& O5 i0 c/ Q
EORI(Economic Operator Registration and Identification),该号码是欧盟国家内凡是有经济活动,尤其是有进出口生意的个人/企业必备的一个登记号。无论有无VAT号, 卖家要以进口方的名义进口货物到英国,并在之后进行进口税(IMPROT VAT)的退税(仅对有VAT号的商家),就必须要向海关提交EORI号码。1 r4 f# Y* {0 X& Q  G, v0 e# @
7. VAT和EORI有什么关系?/ J' }1 U3 R& H% j; @
VAT是增值税号码,通常入关需要EORI号码,如果经济实体已经拥有VAT号码,则要在海关激活成为EORI号码,通常为9位增值税号码前面加GB,后面加000。在没有VAT的情况下也可以申请EORI号码,但是需要和第一票货物的信息一起申请。3 ^1 m/ N3 b8 }' U- u2 S' l! ?
8. 如果公司名称更改,是否还可以使用已有的VAT税号?
4 ^# ?, z: Z/ pA) 若只是更改了名称,公司证书代码不变,可继续使用该VAT号码。只需要提供新的公司名称以及营业执照,让代理通知英国税局进行信息修改即可。& t; K/ X; L1 z% _) S
B) 若是重新注册了新公司,公司证书代码已经改变,则需要注册新的VAT税号。( N  q* u- o/ G$ D; q
9. 注册VAT税号后,客户销售很低,每个季度零申报,是否有影响?是否可以不交税?( b/ N. d8 \& j8 o
A)注册VAT后,即使没有销售额,也需要每季度定期做税务申报,可自行申报或选择代理代为申报;9 ^$ Y3 E  ~# n. ~% w# G/ \
B)没有销售额,当期也没有进口清关,做零申报;
8 U. |7 T. G: P$ \7 f, }& C: P  uC)没有销售额,当期有进口清关并产生进口税金单,非零申报,有退税;: L8 G5 g7 Y5 B/ o2 x- J6 t5 V: U: @
D)有销售额,当期有进口清关并产生进口税金单,非零申报,进口税金单可抵扣。4 B+ }' p; l: ~* B+ D
进>销,有退税;进<销,需补缴抵扣多出的销售税;
* \3 J- V: y0 i9 LE)有销售额,当期无进口清关,或有进口清关,但无进口税金单产生,做零申报,并缴纳销售税;9 U! k7 w* G. a
F)申报后需要缴纳一定税费,需要在申报回执下来后7个工作日内缴税完成。若延迟纳税,HMRC会在延迟起起按当期税额的3%计算日利息,超过30天后HMRC将出示法庭信件,后果严重则会对纳税人进行起诉。7 O% S7 }- H) }  C( V* {) C
10. 英国VAT能否在德国和法国等欧盟国家清关?
! @8 W  E- J$ w) m3 E9 E通常处理方法是货物从英国进口,转运至欧洲其他国家。以英国为基地发送货物到其他欧盟国家,分为以下两种情况:% D& z5 }% o6 N7 X  B2 I
A)货物转移) V( `- q! n3 A3 `' E2 W
必须要在当地进行重复增值税务登记;
" c) B4 ]9 ~& E4 Q9 W% p* ?& lB)距离销售
7 u$ D- |2 P3 K3 J销售行为在欧盟地区发生,可享受免税直发,但要参考不同国家限额。以德国为例,每年上限为100,000欧元。; r6 @1 ~" J2 W" ~
11. 如若产品在英国,产品卖到了法国等其他国家,如何退VAT税以及如何缴纳?! g4 h* f8 ?$ t% ?
是否在英国缴税,取决于产品是否在英国发出并卖出去。9 X( g  K- c& T: r/ K  w  y1 ~9 d. a
如果产品是在英国销往法国,卖往法国的销售也是在英国申报,若卖往法国的销售额超过远程销售的限额,则需要在法国申请税号,进行缴税。
' S8 N* y. d# W6 H7 b关于退税,如果季度税务申报的销项增值税比进项增值税少,则为净退税情况,可申请转回英国的银行账户或者税局提供支票。; m! o% {# ^6 K/ l9 h* C3 [
12. 如果拥有VAT号码,未进行申报将会有什么后果?
, a. A; A3 R; U1 J9 c对下次进关形成一定的风险;
: P! x5 Y5 Z; A7 }8 g; o8 q) @# C9 a如果税局反应速度快,将查封企业库存,追究法律责任。
- Q9 i. v1 Y% K& E0 Z13. 是否应当补缴VAT申请之前应当缴纳的VAT税?$ z: M- z3 a' u9 T/ s4 \
在申请英国VAT时,应当向英国税务部门披露其所需的信息,并按照英国税务部门要求,及时向其缴纳VAT申请之前符合其VAT增值税规定的应缴税税额。7 q# s8 s+ M# a# S5 k

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