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VAT税务相关问题

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跨境税务服务专家,专注于欧洲各国VAT注册与申报问题。 QQ:1227484577
深圳聚德VAT 发表于 2019-5-7 18:27:30 | 显示全部楼层 |阅读模式
小编整合了有关VAT的问题,一为VAT基础知识问题解答,二为深度延展性问题的解读。希望对各位对于VAT的进一步深度解读以及如何布局多国VAT有所帮助。
5 j& P0 q6 n; ~6 J1. 卖家不缴纳增值税会产生什么后果?
+ ]1 h3 m: g# d卖家需要真实、及时、准确申报税务。如果故意延误、虚假或者错误申报,都可能存在以下的风险。
, a2 g1 y+ d5 Y5 V+ C+ wA)货物被查封" t" e- C; d7 i  X/ b1 E
B)店铺被关闭
3 r2 M/ A0 W. G1 M; S5 bC)罚款% [: j0 H" w! Q, U
2. VAT申报周期是多长?& |# _, t' I( o7 k
卖家需要在申报期间满后一个月内完成申报及缴纳税款工作。& _5 f% E8 w7 Z; z
A)第一个申报期
, {5 c" w0 O; q卖家在收到英国VAT号码之后,在HMRC的信件里会说明第一个申报期,卖家需要留意第一个申报期的时间。
' ^5 n6 \7 Q( M( l/ p一般而言,如果卖家在5月21日取得VAT号码,则第一个申报期则是5月21日-6月30日。卖家需要在6月1日-6月30日之间,把5月21日-6月30日的交易如实申报并缴纳相应的税款。
5 X  v! n! R* L/ h5 IB)后续申报期
: K0 Q' i" K% N) F' y第一个申报期之后,则为正常的申报期,三个月为一个周期。
* n# e0 j8 y; }* e' h; J) t3. 是否可以使用其他企业的VAT号码?! z9 n! _0 P' V: V5 S8 u7 ~/ `% g
每一个增值税VAT号码都是唯一的,每一个企业都应当申请真实有效的VAT号码。( T7 V5 R+ _1 `, s
4. 小规模的企业是否可以不注册VAT?/ l  Q/ u5 v+ Q3 L: k  Y+ [" i
凡是从事跨国电子商务交易卖家,选择英国仓储服务,无论规模大小,都需要考虑英国VAT的影响,都要依法注册并按时申报缴纳VAT;$ {; M6 K3 H* C6 g6 A* |
从平台的角度来看,2019年4月,亚马逊又要求法国、意大利、西班牙卖家在2019年6月30日前将其增值税税号上传至平台。因此,又确保店铺的安全性,无论企业规模大小,注册VAT都是确保万无一失的做法。
  z3 w' ~4 ~5 x# \3 t2 d6 w; w* G5. 注册了英国VAT,是否拥有在英国银行账户?
" k9 N8 N9 ^. J" K英国VAT注册后,申请人会获得英国VAT及英国 EORI海关号信息;* e1 ]) H, j( @5 i1 z' o
英国银行账号需要以英国公司身份才能开通,与税号并不关联。- N6 W+ G. T6 l* j& Q+ G) ^
6. 什么是EORI?8 }. Y- H9 n$ H  X
EORI(Economic Operator Registration and Identification),该号码是欧盟国家内凡是有经济活动,尤其是有进出口生意的个人/企业必备的一个登记号。无论有无VAT号, 卖家要以进口方的名义进口货物到英国,并在之后进行进口税(IMPROT VAT)的退税(仅对有VAT号的商家),就必须要向海关提交EORI号码。
' a8 C0 T# h8 ~9 s3 _% V% \7. VAT和EORI有什么关系?
5 i. ], n. R' E" N" k! D: i! ]1 v- IVAT是增值税号码,通常入关需要EORI号码,如果经济实体已经拥有VAT号码,则要在海关激活成为EORI号码,通常为9位增值税号码前面加GB,后面加000。在没有VAT的情况下也可以申请EORI号码,但是需要和第一票货物的信息一起申请。  B8 `7 |# Q2 a- a, n
8. 如果公司名称更改,是否还可以使用已有的VAT税号?) V' A2 a7 {, x; L
A) 若只是更改了名称,公司证书代码不变,可继续使用该VAT号码。只需要提供新的公司名称以及营业执照,让代理通知英国税局进行信息修改即可。/ R9 U: H0 G; F. G& P# Q
B) 若是重新注册了新公司,公司证书代码已经改变,则需要注册新的VAT税号。
( n2 b* ]7 P/ p- k$ b9. 注册VAT税号后,客户销售很低,每个季度零申报,是否有影响?是否可以不交税?
8 o# }6 X6 t7 k) j7 A5 g0 XA)注册VAT后,即使没有销售额,也需要每季度定期做税务申报,可自行申报或选择代理代为申报;; N+ L: M$ n5 u3 x' a* |" d
B)没有销售额,当期也没有进口清关,做零申报;
7 r3 t& T2 ]' c- N0 s. [C)没有销售额,当期有进口清关并产生进口税金单,非零申报,有退税;
0 m7 r% @8 G' a  R* ^  @7 m/ KD)有销售额,当期有进口清关并产生进口税金单,非零申报,进口税金单可抵扣。$ Q2 ]7 g7 t& Z5 K8 V6 }
进>销,有退税;进<销,需补缴抵扣多出的销售税;
" J, Q; K# D6 H, R6 ~2 h- mE)有销售额,当期无进口清关,或有进口清关,但无进口税金单产生,做零申报,并缴纳销售税;
, D. t7 s; T- H- G/ K1 tF)申报后需要缴纳一定税费,需要在申报回执下来后7个工作日内缴税完成。若延迟纳税,HMRC会在延迟起起按当期税额的3%计算日利息,超过30天后HMRC将出示法庭信件,后果严重则会对纳税人进行起诉。; X; G6 K, |% `7 K2 X% L# e
10. 英国VAT能否在德国和法国等欧盟国家清关?
6 ^" k8 d) t; h# }  w; R0 f. R通常处理方法是货物从英国进口,转运至欧洲其他国家。以英国为基地发送货物到其他欧盟国家,分为以下两种情况:% H  I5 D: s+ m6 }
A)货物转移" }# w9 E4 @; m6 }8 F+ W
必须要在当地进行重复增值税务登记;* v! x! M2 J0 `3 @" G) P
B)距离销售  f& x* W1 }8 Z4 E# P2 i0 l4 H
销售行为在欧盟地区发生,可享受免税直发,但要参考不同国家限额。以德国为例,每年上限为100,000欧元。+ ^  ?6 t' {' t) O
11. 如若产品在英国,产品卖到了法国等其他国家,如何退VAT税以及如何缴纳?
0 @% y" a/ Q+ V/ _- h是否在英国缴税,取决于产品是否在英国发出并卖出去。
0 o  D$ s* u7 W9 ~/ v5 K( d如果产品是在英国销往法国,卖往法国的销售也是在英国申报,若卖往法国的销售额超过远程销售的限额,则需要在法国申请税号,进行缴税。
9 Y& S5 _% L; E" s* \9 @( U2 W关于退税,如果季度税务申报的销项增值税比进项增值税少,则为净退税情况,可申请转回英国的银行账户或者税局提供支票。1 i' J/ ?2 }5 O' I3 ]4 i9 w' P, G
12. 如果拥有VAT号码,未进行申报将会有什么后果?1 ?" R: {. c- D" W
对下次进关形成一定的风险;. s% k" P, ]" L. ?# X: e8 S9 t
如果税局反应速度快,将查封企业库存,追究法律责任。: S* ?( s7 Y- q3 i$ A
13. 是否应当补缴VAT申请之前应当缴纳的VAT税?
! j' P) H# A/ A6 k" y/ e2 g# j, G6 `在申请英国VAT时,应当向英国税务部门披露其所需的信息,并按照英国税务部门要求,及时向其缴纳VAT申请之前符合其VAT增值税规定的应缴税税额。
/ D1 l7 i9 R% @  R: s

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